2008年的经济危机爆发以后，很多企业经营陷入困境甚至破产，同样，四川省化工板块企业也未能幸免，在四川省政府“分块搞活、分兵突围”的总体思路背景下，泸天化（集团）有限责任公司于2014年开始做实，做实之初控股和管理了多家企业，在此之前，各家公司的ERP系统建设各自为政、各有特色，非常不利于集团公司的统一管理，于是泸天化集团从2015年开始着手整合统一全集团ERP系统建设，但因全集团处于困难阶段，人力、财力投入十分有限，仅通过在原有系统基础上进行了优化和升级，因此在财务应用层面上也不可避免地留下了一些遗憾。

一、泸天化集团ERP系统财务应用现状

（一）科目表控制方面

因长时间以来，各公司在各自的ERP系统中形成了各自的习惯和风格，集团公司进行整合时在科目控制方面选择了“从宽”，多数科目仅控制了一级科目，二级科目等明细科目由各公司自行设置，于是最终形成了五花八门的明细科目及代码。

（二）报表模板方面

集团的报表模板由集团公司设置后统一下发，主要设置了个别报表模板、往来项目抵消模板、交易项目抵消模板、现金流抵消模板，合并报表模板、生产成本明细表模板。报表模板中除了有报表主表外，还有管理、经营分析需要的管理报表，主要有主要产品销明细表、分类费用表等等，但信息量非常有限。其中：往来抵消模板和交易抵消模板取数来源为往来科目的辅助账余额，现金流抵消模板则需要各公司会计人员在制作收支会计凭证时在现金流量窗口填列对应关联公司的公司代码及名称后才能取数。

二、ERP系统在财务应用中存在的问题

（一）科目控制粗放，明细科目不统一，弊大于利

1.各子企业自行设置的明细科目代码及明细科目千差万别，集团公司下发的报表等模板多数企业无法直接沿用现成的取数函数，需要各企业自行更改后才能使用，而报表模板的更新会覆盖各子公司已设置好的取数公式，如此会增加各子公司会计人员的工作负担，也让集团公司更新报表模板投鼠忌器。同时，部分应由集团统一设置明细科目和辅助账而未统一设置，各子企业自行新增的明细科目和设置辅助账的，集团合并层面查询时无法体现，导致集团层面财务分析时效率低下。

2.因明细科目不统一，对部分核算规则需要统一的项目，无法有效进行对账及控制。

（二）集团内各子企业往来等业务同步推送及关联对账方案缺失

在合并报表时做往来核对、交易核对、现金流核对时会发现，很多子企业之间的往来、交易、现金流对账都存在不同程度的差异，影响了报表合并的效率和准确性。现金流项目抵消模板的准确性还要取决于各子企业会计人员日常凭证制作的质量和重视程度，同时因为财务人员流动性和不了解集团合并层面有关需求等原因，一些会计人员在制作凭证时未能按要求填选关联方信息，造成现金流抵消数据不够准确。

（三）主要产品营业收支明细表合并层面未能实现自动抵消及计算

营业收支明细表单户报表层面基本能实现自动取数，但合并层面，只能系统外进行有关抵消处理后人工填报，未能实现自动抵消及计算，这样一方面效率低下，同时准确性难以保证。

（四）管理报表信息量有限、对财务分析等管理工作支持有限

1.各报表项目缺乏对应的构成明细，一方面不便于报表准确性检查，也不便于提高日常填报有关报表的效率。例如，如果管理报表提供了客户和供应商累计发生额明细，公司在临时因筹融资等事项需要提供前5大客户、供应商时，能迅速找到现成的数据。

2.无账龄、货龄数据，特别是无有效的模式，向有关财务人员、企业管理人员等及时推送账龄、货龄异常信息，可能造成部分应收款项逾期严重、部分存货多年闲置。

3.产品销售明细表是固态的，缺乏包容性，不能随企业的产品增减自动增减，不能全面反映企业的现有产品销售情况，而且形成了集团一个模板、各子企业自己一个模板，子企业会计人员会重复劳动。

三、建议及意见

（一）统一全集团明细科目设置，严格控制明细科目

启用新的会计科目表，科目控制到末级科目，子企业需要新增明细科目的，由集团公司管理员评估后，由集团公司新增后下发。

（二）开发启用集团内关联方往来等业务ERP自动推送和月底自动对账方案