文章目录

摘要

Abstract

第一章 绪论

1.1 研究背景、目的与意义

    1.1.1 研究背景

    1.1.2 研究目的

    1.1.3 研究意义

1.2 国内外研究现状

    1.2.1 国外研究现状

    1.2.2 国内研究现状

    1.2.3 研究现状评述

1.3 研究内容与思路

    1.3.1 研究内容

    1.3.2 研究思路

1.4 研究方法

第二章 相关理论基础

2.1 纳税筹划概述

    2.1.1 纳税筹划的概念

    2.1.2 纳税筹划的特征

    2.1.3 纳税筹划的原则

2.2 纳税筹划理论依据

    2.2.1 税收效应理论

    2.2.2 税收调控理论

    2.2.3 最优税收理论

2.3 增值税纳税筹划方法

    2.3.1 从税基角度进行纳税筹划

    2.3.2 从税率角度进行纳税筹划

    2.3.3 从纳税时间角度进行纳税筹划

第三章 SJ建筑公司增值税纳税筹划现状及问题分析

3.1 SJ建筑公司概况

    3.1.1 公司简介

    3.1.2 公司组织架构

    3.1.3 公司财务状况

3.2 SJ建筑公司增值税纳税筹划现状

    3.2.1 SJ建筑公司涉税情况

    3.2.2 SJ建筑公司税负比较分析

    3.2.3 SJ建筑公司增值税纳税筹划情况

3.3 SJ建筑公司增值税纳税筹划中存在问题分析

    3.3.1 增值税抵扣方面的问题

    3.3.2 分期合同方面的问题

    3.3.3 甲供工程方面的问题

    3.3.4 EPC合同方面的问题

3.4 SJ建筑公司增值税纳税筹划中存在问题的原因分析

    3.4.1 税务管理不完善

    3.4.2 缺乏增值税纳税筹划的主动性

    3.4.3 筹划环节出现错位

    3.4.4 进项抵扣不充分

第四章 SJ建筑公司增值税纳税筹划方案设计

4.1 SJ建筑公司纳税筹划方案总体思路

4.2 针对增值税抵扣的纳税筹划方案

    4.2.1 材料采购的纳税筹划

    4.2.2 劳务成本进项抵扣的纳税筹划

4.3 针对分期合同的纳税筹划方案

    4.3.1 选择付款方式的纳税筹划

    4.3.2 控制工程进度的纳税筹划

4.4 针对甲供工程的纳税筹划方案

4.5 针对EPC合同的纳税筹划方案

    4.5.1 拆分EPC合同

    4.5.2 确定不同税率业务价款

4.6 针对公司税务管理的纳税筹划方案

    4.6.1 规范增值税发票管理

    4.6.2 组建税务管理部门

第五章 SJ建筑公司增值税纳税筹划方案预期效果及保障措施

5.1 SJ建筑公司增值税纳税筹划方案预期效果

5.2 增值税纳税筹划方案实施的保障措施

    5.2.1 组织保障

    5.2.2 技术保障

    5.2.3 制度保障

第六章 结论与展望

6.1 研究的结论

6.2 研究的不足与展望

致谢

参考文献

攻读硕士学位期间所发表的论文

文章摘要:随着市场经济的高速发展,建筑业与服务业齐头并进增速迅猛。建筑业作为拉动国民经济的中流砥柱,行业发展的稳定性与协调性就显得十分重要。2016年5月1日起,税制改革将建筑行业正式纳入“营改增”的范围。税改之后建筑业的增值税税率、计税方式、财税管理等方面都发生了重大改变。SJ建筑公司由于其管理机制暂时不能与增值税税制下的要求相匹配,造成税负不降反升的情况。在持续深化“营改增”的今天,我国不断为企业减税降费,颁布一系列优惠政策。在此背景下,SJ建筑公司应该抓住机遇,快速适应税制改革带来的变化,结合企业自身实际情况,降低成本,提高盈利能力,增强企业竞争力。本文以SJ建筑公司为研究对象,采用调查分析法对该公司日常经营状况、财务水平、涉税情况、纳税筹划现状等一系列情况进行研究分析,得出SJ建筑公司在“营改增”之后税负水平上升的结论。分析原因是公司在材料成本、劳务成本等方面抵扣严重不足。基于此对SJ建筑公司进行纳税筹划方案设计,主要从EPC合同拆分、付款方式的选择、控制工程进度、供应商选择、劳务用工方式的选择等方面进行。最后评价筹划方案的节税效益以及实施保障措施。